Не только в санкционных, но и в обычных условиях целесообразно проверять контрагентов. Перед заключением договорных отношений важно оценить не только экономическую привлекательность самой сделки, но и факты хозяйственной деятельности партнера — его платежеспособность, наличие необходимых ресурсов и опыта, возможные риски невыполнения обязательств и др.
Важность проверки контрагентов
В связи с введенными санкциями против России платежеспособность многих организаций пошатнулась, поэтому существует риск не получить денежные средства. Перед подписанием договора о сотрудничестве или перед отгрузкой товаров контрагенту целесообразно проверить его деятельность.
Нужно проанализировать деловую репутацию партнера, под которой понимается комплексная информация о состоявшихся событиях его деловой жизни. Деловая репутация оказывает влияние на стоимость активов компании, прогноз результатов сотрудничества с ней и уровень потенциальных рисков.
Проверять контрагента нужно даже в случае, когда ранее такое действие уже совершалось, поскольку ситуация у партнера могла измениться.
При проверке целесообразно:
- запросить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, копию устава, копию свидетельства о постановке на налоговый учет, справку из ИФНС об уплате налогов, доверенности и иные документы, которые подтверждают полномочия представителей;
- проверить отсутствие судебных исков, информацию финансовой отчетности;
- убедиться, что потенциальный контрагент имеет необходимые ресурсы (производственные мощности, сотрудники) для выполнения условий соглашения о сотрудничестве.
Глубина проводимой проверки партнера зависит от уровня финансового риска и договорных условий. По результатам контрагенту присваивается категория риска — низкая, средняя, высокая.
Низкая категория риска
В эту группу включаются покупатели, которые работают по 100% предоплате, а также поставщики, которые работают по постоплате без НДС или по постоплате с НДС на небольшую сумму договора.
При оценке партнера из группы с низким уровнем риска нужно в первую очередь проверить его реквизиты и статус компании:
- убедиться, что организация действующая и не проходит процедуру банкротства или ликвидации;
- проверить вид деятельности компании и его соответствие заявленным требованиям;
- удостовериться, что у организации нет заблокированных расчетных счетов;
- запросить выписку из ЕГРЮЛ с подписью ИФНС.
Важно! Даже если по контрагенту низкие риски, все равно нужно, чтобы он сообщал, если у него возникают какие-либо сложности при ведении деятельности.
Средняя категория риска
В эту группу включаются поставщики, которые работают по предоплата, а также поставщики с НДС.
При работе с этими партнерами нужно быть уверенным в том, что они исправно осуществляют финансово-хозяйственную деятельность:
- убедиться, что компания — не фирма-однодневка;
- удостовериться, что у организации нет заблокированных расчетных счетов. Их наличие свидетельствует как минимум о проблемах с ИФНС, и тогда поставщику не получится перевести деньги. Блокировка расчетного счета может также означать, что контрагент — это техническая компания, риск сотрудничества с которой может привести к лишению права на вычет по НДС;
- обратить внимание на признаки хозяйственной деятельности. К примеру, если организация — член Торгово-промышленной палаты РФ, это свидетельствует о стабильности и качестве ее работы.
Серьезным риском является работа с технической компанией (простыми словами — фирмой-однодневкой). Для ее выявления требуется проверить адрес, учредителей, руководителей на массовость, руководящий состав на дисквалификацию, проанализировать долги по налогам, сверить регистрационные данные и выявить недостоверные. Кроме того, убытки в течение 3-х лет также могут свидетельствовать о том, что это техническая компания.
Требуется обратить внимание на то, включена ли организация в специальные реестры ФНС и иных госорганов. Если да, то это может негативно отразиться на деятельности при сотрудничестве с таким партнером, к примеру, ИФНС будет доначислять налоги к уплате.
Кроме того, целесообразно контролировать деятельность контрагента, например, проверять, участвует ли он в арбитражных делах, госзакупках, имеет ли действующие лицензии и сертификаты, зарегистрированы ли товарные знаки компании, имеются ли вакансии в организации и т.д.
Также важно проверить, с какими контрагентами работает потенциальный партнер, и не лишним будет проверить и их деятельность. При необходимости у будущего контрагента можно запросить дополнительные сведения, к примеру, арендные договоры, фотоотчеты о наличии товаров на складе. Также можно и самостоятельно посетить компанию, чтобы на месте оценить обстановку.
Высокая категория риска
В эту группу включаются покупатели, которые работают с длительной отсрочкой платежа, а также поставщики с предоплатой с НДС.
В данной ситуации необходимо убедиться, что у компании отсутствует банкротное или предбанкротное состояние:
- проверить, что у контрагента нет действующих исполнительных листов и задолженностей;
- проанализировать исполнительные производства по компании за несколько прошедших лет;
- подробно изучить арбитражную историю компании и сопоставить ее с финансовой отчетностью;
- обратить внимание на показатели финансовой отчетности.
Механизм проверки партнеров, входящих в высокую группу риска, подразумевает все этапы анализа деятельности и состояния хозяйствующего субъекта. Проверка начинается с анализа информации как по низкой категории риска — изучается статус компании, проверяются ее реквизиты. Далее проводится подробное изучение признаков финансово-хозяйственной деятельности как по средней категории риска.
При изучении арбитражного делопроизводства контрагента рассматривают как истца и сведения сопоставляют с финансовой отчетностью. К примеру, когда организация за 12 мес. дважды подавала арбитражные дела на сумму 15 млн. руб., а ее годовая выручка только 16 млн. руб., то это считается критичной ситуацией. Может случиться, что партнер при сотрудничестве окажется неплатежеспособным.
Далее при изучении арбитражного делопроизводства контрагента рассматривают как ответчика. Нужно проанализировать, почему и как часто контрагент не выполняет свои обязательства. Также нужно обратить внимание, какие суммы фигурируют в делах. Вполне возможно, что при сотрудничестве такой партнер снова не станет выполнять свои обязательства.
Особое внимание нужно обратить на судебные дела общей юрисдикции. В данный момент в России наблюдается существенная экономическая нестабильность. Если у контрагента будут проблемы с денежными средствами, то первыми пострадают работники. Работодатели могут не оплачивать работу сотрудникам, но для поддержания своей деятельности продолжат выполнять обязательства перед партнерами. По судебным делам общей юрисдикции можно будет понять, имеются ли в компании конфликтные ситуации с сотрудниками и какой характер они имеют.
После анализа судебной практики по компании нужно проанализировать ее финансовую деятельность. Требуется не просто просмотреть отчетность, но и сравнить ее с предыдущими периодами. Также можно провести подробный финансовый анализ показателей по отчетности.
Закажите БЕСПЛАТНЫЙ демо-доступ к сервису 1СПАРК Риски сроком на 7 дней для изучения всех возможностей. Обезопасьте себя от сотрудничества с недобросовестными контрагентами!
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
